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五公司企业债务筹划和集中管理工作纪实

五公司企业债务筹划和集中管理工作纪实
发布日期:2013-06-18来源:《铁道建设》报
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■编者按 债务管理的要义是成本管理。债务管理就是将劳务结算、物资采购、设备租赁等各个业务环节,与生产管理、技术管理、协作队伍管理、材料物资管理、机械设备管理等各类管理进行有机结合的综合管理。大力推行债务管理,既是企业发展形势的需要,也是企业成本管理的需要。中铁四局自2011年开始,在五公司进行债务管理试点,两年多来取得了显著成效。为全面深入宣传债务管理,本报将陆续刊登债务管理的有关稿件。本期推出通讯《问渠哪得清如许》,对五公司试点债务管理的思路、做法和成绩进行回顾与思考。

从巨额负债到对局债务 “归零”;从公司资金存量持续低位徘徊到连续两年实现企业“零贷款”;从项目运作支出现款保证金1.025亿元,到保持固定资产大幅增长、施工生产正常运转;从在岗员工收入年均增幅20%到2012年末统计人均工薪达到7.5万元……无一不让工作、生活在五公司的人们看到了近年来企业发展的变化。

是什么让他们对实现“强企富工”的梦想充满希望?

问渠哪得清如许,为有源头活水来。“这得益于2011年以来,尤其是近两年,我们积极推行以资金支付、集中审批和比例控制政策为核心的债务筹划和集中管理机制,从而保障了企业在经营投标和固定资产投资资金需求大幅增长的困境下施工生产的正常运转,有效化解了公司和项目两级资金压力。 ”五公司决策层给出了管理最强音。

要解“无米之炊”之困,须有“破釜沉舟”之擎

2011年3月30日,一项《资金对外支付比例管理办法》提交五公司总经理办公会审议,仿佛春寒料峭迎面而来,会议室瞬时沉寂。

“我们看一项新制度,先不要看操作程序的难易,要更多地看到制度本身对公司发展能否起到有序持续的管理、保障作用。还请大家知无不言、言无不尽,这也是我们应有的态度和职责所在。 ”五公司总经理汪海旺的诚恳让微寒的气氛逐渐升温,赞同的、异议的、甚或保守的,对《办法》设定的“劳务结算款、物资采购及周转料租赁、机械设备租赁款、其他零星款项四大类,分别确定不同类别、不同时段的支付比例”各抒己见。汪海旺认真听取每一位人员的发言,越来越强烈的一个感受,令他不无担忧:人们对制度出台的背景认知出现了较大偏差,这直接关系到制度执行结果。

经过“十一五”励精图治的五年奋斗,五公司刚刚从累计减亏2.3亿元,完成上交款5.51亿元的“负重爬坡”的阴霾里走出,站到了一个新的发展平台。截至2011年2月末的公司财务报表反映:债务亏损累计还有近2亿元,仅此一项,银行每年就要扣减利息上千万元;公司参建的高铁、公路、市政和地铁等项目还将发生巨大的固资投入和项目管理费用。显然,资金成为盘活企业的源头。

“我们要用一到两年的时间,从转变管理方式和不断完善管理体系上取得突破,带领全员打造一个‘无债一身轻’的公司。”一番激烈的思想碰撞后,人们求同存异,审议通过了《资金对外支付比例管理办法》。

但《办法》传达到项目单位,却一石激起千层浪。一名项目经理火爆直言:“协作队伍根本不接受资金支付比例管控,现场怠工越来越严重,还有机械租赁的难度也更大了。 ”猛一看,“因钱生变”的种种迹象表明,惯有的项目管理行为受到了《办法》的制约,制度执行阻力倍增,实则是触及了项目部资金支付管理问题的关键——对外支付行为随意性过大。

“越是执行不力的时候,我们越要看清事物的本质。不要一味责怪项目单位的‘过激反应’,而更应该从暴露的问题里分析内因,这是决定外因的根本条件。 ”五公司董事长、党委书记贾恩增开出了“疏浚”的“处方”。

五公司总会计师耿天宝带领财务、审计、工经、物机和人力资源等部门骨干人员,组成制度宣讲组及项目资金专项检查组,再次深入各项目单位开展调研检查,并建立了联系点,帮助项目分析、解决所遇到的资金支付问题。

2011年4月,五公司半数以上项目经济活动分析显示,执行该项《办法》的项目当月成本平均降低3%,而《办法》涉及的相关方稳定度增加1%。有理有据的事实,令对《办法》的质疑、抵触、观望等不战而退。

五公司决策层敏锐地抓住了这个形势,明确以推行 《资金对外支付比例管理办法》为基点,多管齐下完善制度,构筑企业债务筹划和集中管理工作体系。 2011年4月5日,《五公司合同签订管理与合同执行控制实施办法》出台,从源头上进一步夯实了债务筹划和集中管理工作基础;6月14日,《五公司项目经济活动分析管理办法》和 《五公司工程项目财务预算管理办法》修订,促进了债务筹划与项目经济活动分析和全面预算管理工作有机结合;2012年5月,五公司印发 《关于加强项目合同结算与资金支付联控管理的通知》,实现债务筹划与合同联控管理无缝对接,将项目各项成本要素支出全部纳入公司各业务职能部门的实时审批范围。

五公司决策层审时度势,清醒地指出,无论解决哪一种状况,稳定协作队伍是根本。 2012年,在财务部加大实时审批外协队伍人员工资支付力度,严格要求项目部提供劳务人员工资支付清单、不定期点名记录作为附件,防范劳资纠纷事件发生的同时,五公司根据国家相关法律政策及企业有关制度规定,制定《外部劳务企业员工工资管理暂行办法》。设置五章二十条和九个附件,明确了项目部及公司各职能部门职责、农民工工资审核确定及发放管理程序、农民工工资管理监督保障制度,于当年6月1日实施,进一步完善了债务筹划和集中管理制度体系。

如果说体系建设是一幢大厦的根基,那么建立平台并提供技术保障则无疑是大厦的框架。

面对各单位每天上报公司审批的庞大的经济业务量,为避免项目结算、支付审批制度流于形式,出现上报审批金额与项目实际结算入账、支付金额“两张皮”现象,五公司财务部人员主动拓展工作思路,创造性地开展了债务集中管理软件研发工作。经过近一年的一次又一次测试和完善,2012年3月1日,五公司自主研发的“中国中铁对外支付管理系统”软件正式上网试运行。三个月后,这个高效便捷的技术操作平台在公司各单位推广使用,公司相关联业务部门网上联控格局建立。

观千剑而识器 让数据主动参与决策

2012年6月,与五公司《关于加强项目合同结算与资金支付联控管理的通知》相呼应,《五公司外部劳务企业员工工资管理暂行办法》诞生。此举大有“观千剑而识器”之意味,也是管理方式创新——让数据主动参与决策之举。

2011年以来,五公司通过建立联控平台、实施资金支付网上审批,保证了公司所属各单位合同签订、合同结算和资金支付各环节全面纳入公司相关职能部门的核准范围,强化了公司对项目合同签订、劳务结算、材料采购和机械租赁结算业务的全面管控,提升了公司对项目部资金支付的调控能力,闭合了项目经济业务管理链条。

查阅五公司2012年基础台账:全年共受理项目部对外资金支付申请7230笔,其中因不符合公司有关结算、支付规定被驳回的有1618笔,金额达到1.72亿元,与未开展债务筹划办法前相比,相当于为公司补充流动资金6000万元,不仅维护了公司财经纪律,规范了项目支付行为,而且也为公司增加了年资金管理收益近400万元。全年共审批外协队伍劳务合同1790份,审核劳务结算单3947份,其中,因与公司审批结算单不符被驳回录入98份,金额达到2819万元。全年共审批项目物资招(议)标采购583笔,招标价值累计7.82亿元,其中对报批单价偏高的38笔未通过审批,项目按公司审批意见重新报批后采购,报审后和报审前对比共计节约采购成本267万元;全年共审核物资结算单3208份,审核金额达到54169.8万元,驳回结算票据与合同单价不符109份,重新报审节约成本123.3万元。全年债务重组收益648.71万元,综合折让率达到23.28%。 《外部劳务企业员工工资管理暂行办法》实施后,当年近12000名协作队伍农民工工资支付全部到位,未发生一起工薪纠纷,且仅在沪昆客专江西段7标经理部和兰新铁路第二双线五工区,农民工提出合理化建议46条,为项目施工节约直接经济费用近1500万元。

一组组翔实数据,一项项工作对接,悄然改变的管理方式让五公司度过了一次次外部环境的“风云突变”,并始终握住资金集中管理这根主线,从营销和生产上作出正确研判。至此,五公司债务筹划和集中管理的制度体系建设基本完成。

2012年下半年,铁路建设“硬着陆”,五公司参建的高铁项目一方面出现资金严重紧缩,导致项目停工半停工,协作队伍合同“中止”工作量骤增;另一方面参建的兰新铁路第二双线工程项目却突现工期告急,各种增援成本飙升。

进入2013年,接受过外部市场跌宕起伏考验和内部管理转型检验的五公司,在建的2个“高尖新”市政工程、8个地铁项目和以机械化施工及架子队管理为主的宝兰客专项目等,都将迎来资金高度运转、盾构等设备购置投入巨大的挑战。

企业发展面临着外因和内因变化的双重考验。为切实规避企业经营风险,进一步深化债务筹划机制,五公司决策层提出完善财经联控管理体系建设的重点——择机纵深推进结算数量控制,只有把结算数量这个核心掌控住,联控管理才能真正实至名归,发挥应有的合同管理作用。基本框架为继续强化资金管理,严格落实联控制度,积极全面深入推进债务筹划和集中管理机制。

这是五公司描绘的一幅蓝图,积攒了集体智慧,渲染了“上下同欲者胜”的力量。这幅蓝图,有理由让五公司全员期待“强企富工”美好梦想的实现。 (李茂)
 

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